Правительство РФ внесло в Госдуму набор поправок к законопроекту о повышении налогов.
Законопроект о так называемом "совершенствовании" налоговой системы доработан с учетом предложений парламента и бизнеса, сообщает Минфин. Новые поправки предусматривают следующие ключевые изменения, которые должны попасть в законопроект 639663-8 ко второму чтению.
- расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:
- пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года. Сейчас применяется ставка 0%, законопроект поднимает ее до 5%, при этом срок действия льготы ограничен 2027 годом;
- возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
- расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.
- возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2. Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.
- предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:
- предоставление регионам права в 2025-2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
- снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.
- уточнение формулировок законопроекта, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас;
- кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн будут освобождаться от НДС, не направляя в налоговый орган уведомление. То есть, освобождение от НДС будет происходить автоматически (подробнее);
- ведение туристического налога взамен ныне действующего в порядке эксперимента курортного сбора:
- это будет местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок;
- ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%);
- налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета;
- налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты смогут расширять перечень категорий.
- усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:
- акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий;
- для компаний, использующих менее 500 тысяч литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции;
- введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.
- индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%.
- определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.
- уточнения в части налога на доходы физический лиц (НДФЛ):
- выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
- увеличение до 18 тысяч рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО (подробнее);
- установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей (на данный момент законопроект предусматривает по 5 млн за каждую КИК).
- корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака;
- повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров;
- изменения по уплате госпошлин:
- установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
- индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.
Напомним, что законопроект 20 июня был принят в первом чтении, а за день до этого думский комитет раскритиковал многие положения изначальной версии законопроекта, но многое при этом и всецело одобрил. Законопроектом предполагаются следующие новации для граждан:
- будут введены три прогрессивных шкалы НДФЛ, повысят "детские" вычеты. Прогрессия будет действовать в том числе и для разовых доходов, например – от продажи имущества. Продажа недвижимости дороже 2,4 млн рублей приведет к налогообложению по ставке 15% части дохода свыше этой суммы (если, конечно, нет освобождения от налога). То же самое – для зарплат от 200 тысяч в месяц. Если зарплата выше 416 тысяч в месяц, то превышение будет облагаться уже ставкой 18%. Нерезиденты, включая релокантов, будут платить налог по таким же ставкам. Ответственный думский комитет посоветовал при введении прогрессивной шкалы НДФЛ учесть интересы северян, а также – сделать вычет за ГТО менее смехотворным. Ожидаются соответствующие доработки ко второму чтению законопроекта;
- повысятся до 2,5% имущественные налоги на объекты с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей. Это касается налогов на имущество организаций, физлиц. Из-под действия пониженной ставки 0,3% земельного налога исключаются участки под жильё и жилищную инфраструктуру, а также садово-огородные, если их кадастровая стоимость более 300 млн рублей. Ставка по ним сможет достигать 1,5%;
- увеличатся госпошлины за сделки с дорогой недвижимостью для граждан и организаций. Нынешние госпошлины останутся только для случаев, когда кадастровая стоимость объекта не превышает для граждан – 20 млн рублей, для организаций – 22 млн;
- делаются подакцизными товарами медицинский спирт и некоторые лекарства, а также никотиновое сырьё и безтабачная никотиновая смесь для нагревания;
- релоканты должны будут платить НДФЛ при продаже акций и долей, даже если долго ими владели.
Для бизнеса готовится следующее:
- ожидается глобальное видоизменение УСН, в частности, по умолчанию все упрощенцы станут плательщиками НДС с 2025 года. При этом можно заявить об освобождении от НДС при определенных условиях (в том числе, при доходе до 60 млн рублей в год), можно также выбрать вариант уплаты НДС (льготные ставки 5% и 7% без вычетов или – как у всех). Лимиты по УСН повышаются, промежуточные лимиты отменяются. Установленный ныне лимит для полного слёта с УСН – 200 млн – повысят до 450 млн. Повышенные ставки 20% и 8% для тех, кто превысил некий первый лимит, но не превысил второй, полностью упраздняются. Допустимую численность работников для УСН повысят до 130 человек. Думский комитет высказался против расширения документооборота в связи с введением НДС для УСН;
- простят дробление бизнеса за 2022-2024 годы. "Амнистия" понадобится, только если поймали. Если же не было проверки, при которой выявлено дробление, то и обязанности по уплате "консолидированных" налогов не возникнет, а значит, и прощать будет нечего;
- повысят налог на прибыль до 25%, введут федеральный инвестиционный налоговый вычет, в ряде случаев повышающий коэффициент для учета расходов 1,5 заменят на 2. Для ИТ-организаций нулевая ставка заменяется на 5% (которые будут полностью зачисляться в федеральный бюджет), причем, льготная ставка будет действовать лишь до конца 2027 года;
- льготный тариф страхвзносов для обрабатывающих производств установят для зарплат выше МРОТ.
Источник: audit-it.ru